月別アーカイブ: 2014年10月

固定資産税の軽減対策-16

2.固定資産税を安くするための6つのアプローチ-8

   
「償却資産」
  

固定資産税の課税対象には、
土地、家屋、償却資産の3つがあります。

このうち家屋と償却資産の区別について
役所と十分に打ち合わせをすると、
税金で得をする場合があります。

 
 
   

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固定資産税の軽減対策-15

2.固定資産税を安くするための6つのアプローチ-7

   
「賦課期日」
  

各土地の利用状況は、
当局によって毎年1月1日に実施される
調査結果によって決定されます。
 
したがって、家屋の新築や用途変更等で
土地をいったん更地化する際には、
この賦課期日を勘案することによって、
固定資産税を軽減することが可能です。

 
 
   

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固定資産税の軽減対策-14

2.固定資産税を安くするための6つのアプローチ-6

   
「適正な評価」
  
 

固定資産税では、
原則として一筆の土地に対して
一つの評価がなされます。

したがって、登記上一筆の土地に、
用途が異なるいくつかの土地がある場合は、
適正な評価を受けることができません。

用途別に分筆線を入れていないため、
公共利用に供されている私道に対しても、
不必要な課税を受けているケースや、
実際よりも高い路線価格に基づく
固定資産税を支払っているケースもあるので、
ご注意ください。
 
 
  

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固定資産税の軽減対策-13

2.固定資産税を安くするための6つのアプローチ-5

   
「現況主義」
  
 

固定資産税の課税額決定にあたっては、
あくまでも現況が優先されます。

たとえば、登記簿に記載されている面積と
実際に測量した面積が異なる場合は、
実測値を最終的に優先します。

さらに、用途についても、
「現況はどのように利用されてされているのか」
ということが優先されます。

なので、
当局の見方と実際の利用状況に食い違いが
生じているケースも多々あるので、
こまめにチェックされることをおすすめします。

 
 
  

固定資産税の軽減対策-12

2.固定資産税を安くするための
 6つのアプローチ-4

   
「農地」
  
 

農地も税金が安いです。

農地の固定資産税は特別な措置が図られており、
未利用の空き地を農地として利用すると、
状況に応じて税金が非常に安くなる場合があります。
 
 
  

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固定資産税の軽減対策-11

2.固定資産税を安くするための
 6つのアプローチ-3

   
「住宅用地」-2
 
ここで言うところの住宅用地とは、
自宅として利用している土地だけに限りません。

アパート・マンション等の貸家や、
定期借地権を設定し、
住宅利用に供されている土地もこの範疇に含まれます。

また、これまで他の用途に利用されてきた土地が、
新たに住宅用地として利用されるように
なった場合にも注意を払う必要があります。

課税当局は、
建物の一軒一軒に足を運びその用途を
確認しきれるわけではないので、
その土地が住宅用地として利用されているにもかかわらず、
これまで適用されてきた非住宅地としての
課税を受けているケースも意外に多いのです。

今一度、自身の所有されている土地が
どのような用途に利用されているのかについて、
見つめなおされてみてはいかがでしょうか。
 
  

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固定資産税の軽減対策-10

2.固定資産税を安くするための
 6つのアプローチ-2
   
「住宅用地」-1
 
 

住宅用地とは、
今現在実際に住宅の敷地となっている土地を言い、
住宅の延べ床面積の10倍が限度とされています。
 

また、これから住宅を建てる予定の土地は
該当しません。
 

住宅用地については、
課税標準の特例措置が拡充され、
次のとおりになりました。
 
 
●小規模住宅用地
(住宅1戸について200㎡までの住宅用地)
 
特例額=評価額×1/6

●一般住宅用地
(200㎡を超える部分の住宅用地)

特例額=評価額×1/3
 

※「住宅用地の面積」とは
 特例措置の対象となる「住宅用地」の面積は
 家屋の敷地面積に「住宅用地の率」を乗じて求めます。

※都市計画税も、小規模住宅用地では1/3、
 一般住宅用地では2/3に軽減されます。

20141015
 
 

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固定資産税の軽減対策-9

2.固定資産税を安くするための6つのアプローチ-1
 
 
ひとくちに固定資産税を軽減する方法といっても、
その具体策はそれぞれの土地・建物が
おかれている状況によって大きく異なります。

それにともない、
考えられるアプローチの仕方も多岐にわたりますが、
それは概ね以下の6つのアプローチに
大別されます。
 

(1)「住宅用地」 軽減特例の上手な利用
(2)「農地」軽減特例の上手な利用
(3)「現況主義」による見直し
(4)「適正な評価」よる見直し
(5)賦課期日「1月1日」の逆手応用
(6)「償却資産」の上手な活用
 
  
固定資産税に対するアプローチは、
個々のケースによって多種多様な方法が想定されます。

しかし、細部に気を取られていては、
なかなか問題の本筋をつかみにくいことも事実ですので、
皆様がご自身の不動産に課せられた固定資産税について
見直しを図る際には、
まずはこの6方向からご検討されることが、
最も効率的であるように思えます。
  
次回からはこの6方向について
それぞれの概略を示していきます。   
 

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固定資産税の軽減対策-8

1.「固定資産税」ってどんな税金?-8
 
 
● 過誤納分の還付は過去「5年」
  

固定資産税は納税者が万一過誤納していた場合、
それを証明できれば過去5年分が還付されます。
 
 
 
 

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固定資産税の軽減対策-7

1.「固定資産税」ってどんな税金?-7
 
 
●価格評価に「重大な錯誤」があれば
 「随時修正」も可能
 
 
本来、固定資産課税台帳が
法廷手続きによって縦覧された日以降、
その評価は原則として変更・修正されません。

しかし、その価格評価に「重大な錯誤」があれば、
その価格を通年「随時修正」することも可能です。

ただし、自らがその「重大な錯誤」を発見し、
また、自らがそれを課税当局へ申し出て、
納得のいくまで交渉することが必要かつ重要です。

 

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