タグ別アーカイブ: 二次相続

相続支払い対策（納税資金・分割資金）のポイント-27

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A. 生命保険-26

A-4　生命保険に加入するときに検討すべきこと-4

■‏　受取人

一次相続が発生するまでの生命保険の受取人は、
配偶者になっていることが多いでしょう。

しかし、配偶者の税額の軽減があるので、
配偶者は相続税を負担しないことが多く、
相続税の納付で困るのは子供であることが大半です。

保険金を配偶者が受け取って、
子供に渡す場合には贈与税が掛かるので、
相続税の支払いに困る人を直接受取人にすべきです。

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ご連絡先：03-5765-2772
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相続支払い対策（納税資金・分割資金）のポイント-27

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A. 生命保険-26

A-4　生命保険に加入するときに検討すべきこと-4

■‏　受取人

一次相続が発生するまでの生命保険の受取人は、
配偶者になっていることが多いでしょう。

しかし、配偶者の税額の軽減があるので、
配偶者は相続税を負担しないことが多く、
相続税の納付で困るのは子供であることが大半です。

保険金を配偶者が受け取って、
子供に渡す場合には贈与税が掛かるので、
相続税の支払いに困る人を直接受取人にすべきです。

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相続資産圧縮対策のポイント−１−１４

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1.3つの資産圧縮対策-14
B.相続資産のうちで非課税枠・控除額を増やす-8
B-3 配偶者の1次相続の段階での相続割合を変える-2
しかし、安易に1次相続の段階で
配偶者の相続割合を増やしてしまうと、
2次相続での相続税額が膨らんでしまいます。

場合によっては、1次相続の段階で、
配偶者の法定相続割合を減らす方が、
1次相続と2次相続の合計の相続税額が
抑えられることもあります。

1次相続と2次相続の両方を考えて、
1次相続での配偶者の相続割合を決めないといけないのです。

1次相続の段階では相続が発生してから
相続対策を考えることになったとしても、
その段階では2次相続までの時間の余裕はあります。

このため、2次相続までには、
相続税評価額を圧縮するための対策を
実施することも可能です。

2次相続段階で相続税評価額を
かなり圧縮できるのであれば、
1次相続で配偶者の相続割合を増やしても、
1次相続と2次相続の合計の相続税額は抑えられるかもしれません。
以上のようなことを考慮して、
様々なシミュレーションを行い、
1次相続での配偶者の相続割合を決める必要があります。
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相続資産圧縮対策のポイント−１−１３

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1.3つの資産圧縮対策-13
B.相続資産のうちで非課税枠・控除額を増やす-7
B-3 配偶者の1次相続の段階での相続割合を変える-1
親の世代から子供の世代へ財産を全て移すには、
父親が亡くなるときと母親が亡くなるときの
2回の相続が必要です。

1回目の相続のことを1次相続、
2回目の相続のことを2次相続と言います。

1次相続の段階で配偶者の相続割合を増やすと、
相続税の軽減につながります。

それは、

「配偶者の税額の軽減」

があるからです。

配偶者は、
「法定相続割合の範囲内」と
「1億6千万円まで」の
どちらか大きい方の金額までの遺産を受け取るときは、
相続税は掛からないのです。

1 次相続の段階では、
相続税の支払いの準備が出来ていないことも多いので、
子供の相続税の支払い金額を抑えるために、
1次相続の段階では配偶者の相続割合を
増やすこともよくあります。

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相続相談　大事なブレーン、どう決める？−１５－４

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相続土地、親子で分割？共有？－４

結論：
(3)の横割りの方法を使えば、(1)(2)に比べて
土地全体の評価額を2320万円減らすことができます。

仮に資産家山田さんの相続税率を50%とすると、
これだけで相続税を1160万円（2320万円×50%）
減らすことが可能となります。

いずれは妻の土地も長男に相続されて
元の400㎡に戻るわけだから、
分割後のＡ・Ｂどちらの利用価値が高いかとかにこだわるよりも、
いかに土地全体の評価額を下げるかが
重要なポイントになるのです。 

ご来社頂いたお客様には、
弊社で具体的なシミュレーション致します！
是非お気軽にお声かけください。

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相続相談　大事なブレーン、どう決める？−１５－３

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相続土地、親子で分割？共有？－３

分割（縦割り、横割りそれぞれ）の場合の相続税評価額は
下記の計算の通りになります。

(2)　縦にふたつに分割する場合　(縦割り図)

ハイアー15-図２

　　各土地とも二方路で単価は①と同じ。
　　したがって、土地全体の相続税評価額も

　　(1)と同じ2億320万円となる。

(3)　横にふたつに分割する場合　(横割り図)

ハイアー15-図３

　　Ａ土地の評価額は、正面路線50万円／㎡に面しているから、

　　50万円／㎡×200㎡＝1億円･･･（ア）
　　Ｂ土地は裏面のみに面しているから、正面路線は40万円／㎡。

　　したがって評価額は、40万円／㎡×200㎡＝8000万円･･･（イ）

　　（ア）＋（イ）＝　1億8000万円

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相続相談　大事なブレーン、どう決める？−１５－２

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相続土地、親子で分割？共有？－２

では、共有と分割それぞれの場合で
この土地の相続税評価額を計算してみましょう。

(1)　共有の場合
　　土地の評価は正面路線価を基準にして計算される。
　　
裏にも道路がある(二方路)から
　　この土地は利便性が高いということになり、
　　
路線価も「正面路線価50万円／㎡＋α」となる。

　　この場合のαは0.8万円／㎡となり、

　　土地全体の相続税評価額は50.8万円／㎡×400㎡
　　＝2億320万円となる。

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相続相談　大事なブレーン、どう決める？−１５－１

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相続土地、親子で分割？共有？－１

資産家の山田さんは妻と長男の三人家族、
普通住宅地区に図のような土地400㎡を所有しています。

ハイアー15-図１

さて、ここでクイズです。

もし山田さんに相続が発生したら、
妻と長男はこの土地をどう分けるのが
いちばんいいでしょうか？

選択肢は「共有」・「分割」が考えられます。
共有なら持分は2分の1ずつ、
分割なら同じ面積で分けるものとします。

また妻が相続した土地は、
妻の死亡後はそのまま長男に引継がれるものとします。

さあ、こんな場合はどうするのが良いでしょうか？

答えは明日以降の投稿をお楽しみに！

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相続相談　大事なブレーン、どう決める？−４－5

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今の相続対策、二次相続は考慮してありますか？－5
 
３．あなたの二次相続、大丈夫？

ちなみに、時価十数億円の不動産対策での実例です。

ある資産家の方は既に法定相続分で
公正証書遺言を作成されていたのですが、
最適な配分比率の場合との相続税の差額は
なんと5000万円にもなりました。

シミュレーションの結果をお見せした結果
すぐにその遺言を撤回したのはいうまでもありません。
 
あなたの遺言の内容は、
きちんと二次相続のことまで考慮してありますか？

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