タグ別アーカイブ: 二次相続

相続相談 大事なブレーン、どう決める?−4-4

今の相続対策、二次相続は考慮してありますか?-4

2.二次相続対策のブレーン

今までに二次相続対策を考えたことがない、
そういった提案を受けたことがなかった、
という方は今相談している方に聞いてみましょう。

必要であれば不動産に強い税理士も
紹介してもらった方がいいでしょう。

しかし、二次相続について聞いたときに
きちんとした返答が得られないようであれば
一度別の業者などに聞いてみるのも一つの方法でしょう。

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相続相談 大事なブレーン、どう決める?−4-3

今の相続対策、二次相続は考慮してありますか?-3

1.二次相続対策実例-2

このケースでは、
奥様の相続分は法定相続分の50%ではなく
10%に抑えておくのが
いちばん相続税が安くなるということになります。

もちろん、ご主人が亡くなられた後、
不動産も含めたどのような対策を取るかでも
大きく変わってきますが…。

あくまでシミュレーションですが、
一度試算してみることでご自身の相続財産だと
どうするのがベストか、目安を知ることができます。

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相続相談 大事なブレーン、どう決める?−4-2

今の相続対策、二次相続は考慮してありますか?-2

1.二次相続対策実例−1

例えば、ご夫婦+子供2人の4人家族がいるとします。

ご主人の相続財産が5億円、
奥様が1億円の財産をお持ちだとします。

このケースでご主人が亡くなられた場合、
最初に奥様にどれだけ相続させるかで、
最終的に奥様も亡くなられて
ご夫婦の財産すべてが2人の子供に渡るまでにかかる相続税が
大きく変わってくるんです。

どれくらい違うかといいますと
およそ9千万円にもなります。

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相続相談 大事なブレーン、どう決める?−4−1

今の相続対策、二次相続は考慮してありますか?−1

資産家のみなさんは、
きっとすでにお付き合いのある不動産業者の
1社や2社ある方が殆どでしょう。

また税理士さんに依頼して相続税の試算をしたり、
公正証書遺言を作成している方も多くいらっしゃり、
相続対策を全くしていない方は少ないかと思います。

しかしながら、
意外なことに対策が抜け落ちている事の多い部分があります。
それは、、二次相続対策です。

具体例は明日以降詳しく見ていきましょう。

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クイズ「身近な、贈与&相続」-8

Q8.
私の相続財産は5億円で、
法定相続人は妻と子2人です。
私の財産全てを最終的に子へ渡すのに、
最初の相続時(夫死亡時)に妻がいくら相続するのが
税金上いちばん有利でしょうか? 

また配分の仕方によっては
最大でどれくらいの差が発生するでしょうか?

ちなみに二次相続は一次相続の15年後、
妻自身の財産はないものとします。

A.
相続税が課税されるのは人生で1回だけとは限りません。

例えば、資産を持っていた夫が死亡したとします。
通常は妻と子がその財産を引き継ぎますが、
ここでまず最初の相続税がかかります。

この最初の相続を一次相続といいます。

その後妻が死亡すると、
最初の相続時に妻が取得した財産は
子に引き継がれることになり、
ここで再び相続税が課税される可能性がでてきます。

これを二次相続といいます。

このプロセスを経て、
やっと親の財産が子へと移るわけですが、
一次相続時の妻への配分いかんによって
トータルでの相続税額が大きく変わる場合が
ありますので注意が必要です。

今回のケースでの試算結果は表のようになります。

20140920-1

20140920-2

 

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相続支払い対策(納税資金・分割資金)のポイント-14

A. 生命保険-13

 
A-2 生命保険を活用してできる対策-5

 
■二次相続の納税対策

両親が亡くなって次の世代への相続は完了します。

一人目の親が亡くなることを一次相続、
二人目の親がなくなることを二次相続と言います。

二次相続では、配偶者税額控除が使えないこと、
一次相続のときよりも法定相続人の人数が
一人は確実に減ること
(一次相続の時の配偶者が二次相続で亡くなるので)で、
一次相続のときよりも相続税の負担が重くなる可能性があります。
(一次相続での配偶者の配分割合による)

このため、二次相続での相続税の納税も
見据えた準備が必要です。

二次相続で被相続人になるのは、
母親のケースが多いと考えられますが、
母親には収入がないために保険の契約者になれない可能性があります。

このため、一次相続までに、
「被保険者:母親、契約者:父親、受取人:子供」
の終身保険に加入しておき、
父親が亡くなった時点でこの保険の契約者を
母親に切り替えるという方法で、
母親を被保険者とした保険を準備することもあります。

 

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