タグ別アーカイブ: 所得税

固定資産税の軽減対策-63

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8.「償却資産」の上手な活用-3

・「償却資産」申告は「定率法」で

所得税では償却資産の減価償却法は
「定額法」と「定率法」の二通りの方法が
納税者の選択に任されています。

利益の出る事業者の場合は、
償却額が多くなる「定率法」が選ばれることが多いです。

一度、「定率法」で申告しているかどうか、
チェックしてみるとよいでしょう。

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相続支払い対策（納税資金・分割資金）のポイント-39

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B.資産活用（資産贈与・所得移転を含む）-9
　
　

＜相続人（法人の役員）に元からの給与収入が
　あった場合の所得税・住民税の節税額＞

・会社に移転された所得は2人の相続人に
　均等に給与として支払われることにします

・相続人2人は、給与収入が
　もともと各々800万円あったとします

・会社設立後は、土地は被相続人の所有、
　建物は法人の所有とします

・被相続人の所得は不動産所得のみで、
　会社設立後は会社から、
　地代を100万円もらうことにします

・所得税、住民税の所得控除は
　給与所得控除と基礎控除のみとし、
　住民税は標準税率とします

・法人税は均等割額の7万円のみとします

・四捨五入しているので、
　計算上、その分だけ差違がでます

20140609

　
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相続支払い対策（納税資金・分割資金）のポイント-37

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B.資産活用（資産贈与・所得移転を含む）-7
　
　
＜個人所得別の不動産管理会社
設立による所得税・住民税の節税額＞

・会社に移転された所得は2人の相続人に均等に
　給与として支払われることにします

・相続人2 人には他に所得はないものとします

・会社設立後は、土地は被相続人の所有、
　建物は法人の所有とします

・被相続人の所得は不動産所得のみとし、
　会社設立後は会社から地代をもらうことにします

・所得税、住民税の所得控除は給与所得控除と
　基礎控除のみとし、住民税は標準税率とします

・法人税は均等割額の7万円のみとします

・四捨五入しているので、計算上、
　その分だけ差違がでます

20140607

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相続支払い対策（納税資金・分割資金）のポイント-4

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A. 生命保険-3

A-1　生命保険の機能-2

■生命保険料控除がある

生命保険料の支払い期間中は、
年間で最高5万円まで所得から控除できます。

この分、保険料の支払い期間中の所得税を節税できます。

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土地有効活用による節税対策Q&A−24-6

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ケーススタディ2－６
「ロードサイドで高収入がある場合ー所得税・相続税対策となる賃貸住宅経営」

４．結果的にどうなったか－２

手取り金額の増える効果として
その増えた金額を貯めていけば
相続税の納税資金の準備ができ、
このケースでは増えた分15年分で相続税が全額支払てしまい
延納の必要がなくなります。

もちろんその資金に相続税が課税されないように
賢く贈与を繰り返して
資金分散を行う必要があります。

土地有効活用による節税-24-図5

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土地有効活用による節税対策Q&A−24-5

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ケーススタディ2－５
「ロードサイドで高収入がある場合ー所得税・相続税対策となる賃貸住宅経営」

４．結果的にどうなったか－１

もともと収入が多いため、
なにもしなくても約1億3297.5万円の相続税は
延納しても十分払っていけます。

手取り1953.6蔓延の場合、
延納すれば１年目で784.4万円の返済額ですから、
差し引いても約1169.2万円残ります。

したがって何もしないのも一つの選択肢です。

しかし、賃貸住宅を建築すれば、
手取り495万円増えた上に
相続税は1億114.7万円に3172.8万円も減少しました。

結果的に延納した場合、
毎年の手取りは1169.2万円から何と1851.3万円に
682.1万円も増えることになります。

土地有効活用による節税-24-図4

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土地有効活用による節税対策Q&A−24-4

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ケーススタディ2－４
「ロードサイドで高収入がある場合ー所得税・相続税対策となる賃貸住宅経営」

３．相続税は大幅に減少

Cの土地は現状は農地ですが、
市街化区域の生産緑地以外ですので
相続税評価額は宅地から造成費を控除するだけです。

これを賃貸住宅用地に転用しますと、
土地は貸家建付地として評価されることになります。

土地有効活用による節税-24-図3

結果的に相続税は何もしない時の1億3297.5万円から
1億124.7万円に、
約3173万円も減少することになります。
（平成27年1月1日以降の税制によります。以下同じ。）

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土地有効活用による節税対策Q&A−24-3

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ケーススタディ2－３
「ロードサイドで高収入がある場合ー所得税・相続税対策となる賃貸住宅経営」

２．資金収支比較

ロードサイドの手取り年収だけでも年1953.6万円ありますが、
賃貸住宅を建築すれば手取りが2448.6万円と495万円も
増えることになります。

賃貸住宅そのものの手取り収入が413万円増えることと、
Cの土地にかかっていた固定資産税が
80万円減ることでこの効果が出たわけです。

賃貸住宅分の所得が4.1万円の赤字になっていますが、
これは建物付属設備の減価償却を定率法によっているためです。

定率法によって経費が増加すると
所得税・住民税の引き下げ効果は大きくなりますが、
徐々に減価償却費が小さくなることにご注意ください。

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土地有効活用による節税対策Q&A−24-2

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ケーススタディ2－２
「ロードサイドで高収入がある場合ー所得税・相続税対策となる賃貸住宅経営」

１．100%借入れによる賃貸住宅建築で所得税対策

Cの土地に、100%借入れにより賃貸住宅を建築する対策が考えられます。

土地有効活用による節税-24-図2

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土地有効活用による節税対策Q&A−19-6

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「建物は誰の名前で建てればよいのか？」－６

４．名義を決めるときに注意すること

名義を決めるときには、
相続発生時期の予想、相続税の総額、所得税・住民税対策
の３点を総合的に判断しなければなりません。

しかしそれ以上に、
相続人間の争いに備える上で、
名義をどうするかは重要です。

税金だけで決めるのではなく、遺産をどう承継させるのか、
遺言書作成も視野に入れて、
すべての相続財産の把握とその評価
及び相続税の試算をしてください。

手順を追って全体を総合的に見て判断されることを
強くお勧めします。

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