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付録2: 相続用語集
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サ行-10
　　
•相続放棄（そうぞくほうき）
　　
相続開始後、
　　
相続人によってなされる
相続拒否の意思表示。
　　
三か月以内に
家庭裁判所にその旨を申し出ることが必要。
　　
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付録2: 相続用語集
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サ行-09
　　 　　
•相続税（そうぞくぜい）
　　
相続
　　
遺贈
　　
死因贈与
　　
により
財産を取得した個人に課せられる国税。
　　
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付録2: 相続用語集
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サ行-07
　　
•親族（しんぞく）
　　
民法上、
六親等内の血族と配偶者、
　　
三親等内の姻族をいう。

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Ｑ８．
私の相続財産は5億円で、
法定相続人は妻と子2人です。
私の財産全てを最終的に子へ渡すのに、
最初の相続時(夫死亡時)に妻がいくら相続するのが
税金上いちばん有利でしょうか？　

また配分の仕方によっては
最大でどれくらいの差が発生するでしょうか？

ちなみに二次相続は一次相続の15年後、
妻自身の財産はないものとします。

Ａ．
相続税が課税されるのは人生で１回だけとは限りません。

例えば、資産を持っていた夫が死亡したとします。
通常は妻と子がその財産を引き継ぎますが、
ここでまず最初の相続税がかかります。

この最初の相続を一次相続といいます。

その後妻が死亡すると、
最初の相続時に妻が取得した財産は
子に引き継がれることになり、
ここで再び相続税が課税される可能性がでてきます。

これを二次相続といいます。

このプロセスを経て、
やっと親の財産が子へと移るわけですが、
一次相続時の妻への配分いかんによって
トータルでの相続税額が大きく変わる場合が
ありますので注意が必要です。

今回のケースでの試算結果は表のようになります。

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Ｑ６．
私の相続財産は２億円で、
法定相続人は子４人です。

先日長男より2500万円を生前贈与してほしい
という申し入れがありました。

私としてはその贈与には異論はありませんが、
高い贈与税のことを考えると、
2500万円を一度に贈与したほうがいいか、
10年に渡って毎年250万円ずつ
贈与したほうがいいか悩んでいます。

私の相続のときには、
子どもたちの最終的な取り分を平等にするため、
長男には残り2500万円を与えるつもりです。

どちらが得でしょうか？　

Ａ．
親が生前にその財産を子へ移す場合、
その金額によっては贈与税がかかってきます。

贈与税には、
毎年110万円までなら税金がかからない
「暦年課税」と、生前贈与の累計額が2500万円までなら
税金がかからないかわりに、
相続時にその生前贈与額を親の相続財産に
再び加算して相続税を計算する
「相続時精算課税」の二通りがあります。

どちらが有利かは、全体の財産額や法定相続人の数、
その財産を何年間に渡って贈与するか等
によって変わってきます。

設問の場合は表のようになります。

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Ｑ５．
私の相続財産は４億円で、
法定相続人は子２人です。
このままでは相続税が1億円近くかかるということで、
不安でたまりません。

そこで毎年少しずつ、
子二人に生前贈与をしていこうと考えていますが、
同じ価格であれば贈与税の税率のほうが
相続税の税率よりもかなり高いという話を聞いて悩んでいます。
いったい毎年いくらまでの贈与なら効果があるでしょうか？

Ａ．
相続税も贈与税も最高税率は50％です。
しかし贈与税は、相続税に比べ基礎控除額が少なく、
同じ課税価格であれば税率がかなり高くなっています。

これは、生前贈与を利用した相続税逃れを
防止するためと言われています。

相続税の節税を考えた場合、
相続税の税率よりも低い税率で相続財産を贈与できれば、
相続税が節税できることになります。

相続財産が４億円で法定相続人が子供２人の場合、
一人当りの課税遺産総額は

（４億円－基礎控除額７千万円）×１／２
＝１億６千５００万円

となり、相続税の税率は40％（表参照）となります。

したがって、贈与税の税率が30％以内で
贈与することができれば相続税の節税になります。

この場合、贈与税の課税価格600万円と
基礎控除額110万円を足した710万円までであれば、
贈与したほうがトクという事になります。

たった710万円と思うかもしれませんが、
贈与は毎年行うことができるため、
10年で７千万円以上の相続財産の移転ができてしまうわけです。

しかし、贈与後３年以内に相続が発生すると、
その贈与財産は相続財産に含められて
相続税が計算されることになっています。

したがって、病気になったので急いで贈与をして
相続財産を減らしたとしても、
３年以内に相続が発生すれば
贈与による節税効果はないことになります。

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Ｑ４．
私の父は借金を残して先日亡くなりました。
資産を売却しても負債は３０００万円ほど残りそうです。
ほかには私が受取人になっている
生命保険金が１０００万円ありました。
もし私がその生命保険を受け取ってしまうと、
相続を承認したとみなされ、相続放棄ができなくなりますか？
　
Ａ．
生命保険金は、その受取人を配偶者など
個人指定していれば相続財産とはならず、
相続放棄しても受給権を失なうことはありません。

次に受取人を「相続人」と指定している場合ですが、
この場合も個人指定されている場合と同様に、
相続とは別に保険金請求権を取得するので
相続人固有の財産となります。

よって相続放棄しても保険金は受け取れます。
一方、受取人を被相続人本人としている場合は、
被相続人の遺産となりますので、
相続人が保険金を受け取ると、
相続財産を受け取るということ（相続すること）になります。
つまり、生命保険を受け取ると単純承認とみなされ、
相続放棄すると生命保険を受け取る権利は
なくなるということになります。
　
　
　

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